CRS进入拉网收鱼阶段

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香港金融保险投资俱乐部 微信号:jdq1138101767
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一、CRS回顾

 

从今年7月1日开始,金融机构已经开始可对高净值账户的净值调查,将在2017年12月31日前完成对100万美元以上存量个人高净值账户的尽职调查;并将于在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。一旦进行交换,意味着很多中国富人的海外资产都要暴露在中国税务部门的眼皮底下。

 

在CRS体系下,国籍不一定是税务居民的信号,在金融机构决定情报交换的具体国家时,个人税务居民身份所在地至关重要。因为税务居民身份所在地将决定税务情报向哪个国家的税务机关提供,只有非本国税务居民的金融账户信息才会被交换给其它国家。因此,税务居民身份才是应对CRS的关键。

 

2018年5月31日前,金融机构将向国家税务总局报送信息。2018年9月,国家税务总局将与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。

 

从今年开始,人们除了在银行换外汇时要多填写一张申请书进行自我声明,在开立新账户时也多了一道手续,即填写一份声明自己税收居民身份的文件。

 

CRS尽职调查时间表

 

 

二、CRS最新动态:四个问题涉及你

 

中信银行、宁波银行等上市银行已经从总行层面成立工作小组,协调包括运营部、国际业务部、托管部、电子银行部、法律合规部、信息技术部、公司部、零售部、信用卡中心等多个相关部门推进摸排账户信息的工作。

 

另外,包括工农中建、中信在内的十余家银行,已对公众刊出公告,要求存量非居民客户(即于今年7月1日前在银行开立过存款账户、银行卡、国债等的客户),从柜面或手机银行等签署税收居民身份声明文件。

 

针对不同客群,摸排步调不一:对高净值客户的排查要急一些,金融机构被要求在今年12月31日前将金融账户加总余额(截至六月末)超过百万美元的个人账户信息全面摸清。而对不足百万美元的低净值客户,时限则涉到明年12月末。

 

(一)银行到底要求非居民声明什么?

 

如果你是非中国税收居民,而你又在6月末前在任一银行开立了以下任意一类账户,那么你就要去申报:

 

1、个人存款账户;

 

2、银行卡账户,包括借记账户、贷记账户、准贷记账户及预付专用账户等;

 

3、理财账户及其他CRS要求尽职调查的账户。

 

这些信息会被拿去干嘛呢?它们被报送到相关部门后,国家税务总局会按照我国对外签订的协议,交换给账户持有人归属的居民国税务主管。

 

这样,当地的政府,就会更了解自己的国民在外面的金融资产情况。

 

那这事儿对于我们这些“居民”,影响大吗?我们绝大部分人,此前早就在银行等金融机构开立过账户了。今年7月1日之后在同一金融机构开立新账户时,大部分情况下也无需进行税收居民身份声明。这是因为我们的税收居民身份早就由金融机构根据留存资料确认过了。

 

(二)那到底什么是“非居民”?

 

非居民,是指中国税收居民以外的个人、企业、组织(当然除了政府机构和国际组织等)。

 

这个认定很复杂,不仅仅看国籍,并不是说所谓“外国人”就是非居民。

 

既然不看国籍,那看什么?记者咨询了多位专业人士,一位地税人士告诉记者,对于个人而言,住所(居所)和停留在该国的时长,是最重要的判断标准;而对于企业,就是注册地和实际管理机构所在地。

 

根据我国税法,中国税收居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住)。

 

虽然没有中国国籍,但在中国境内居住,且在一个纳税年度内居住满一年的外国人,是属于我国税收居民的;此外,居住满一年的海外侨民和香港、澳门、台湾同胞,都属于税收居民。

 

可是,一些持有中国国籍,却从未在我国大陆定居,而是侨居海外的华侨,都属于非居民,都要申报。

 

而对企业的认定,则比较直接:要么就是在中国境内成立;要么就是在外国成立,但实际管理机构(控制人)还是在中国境内。

 

(三)“非居民”范围虽小,富人和官员同样逃不过监管

 

照前文看下来,CRS的涵盖范围好像并不比我们想象中的大。那么,此前一堆报道说官员和富人的账户将无所遁形,难道就不能实现了吗?

 

不是。

 

我国的税务机关,可以通过“信息交换”,获得我国税收居民在海外CRS参与国家的金融账户信息;而其他国家的税务机关,可以通过我国金融机构的申报,获得其他国税收居民在我国开立的金融账户相关信息。

 

什么意思?如果一名中国公民转移财产到境外(注意,本文的境外讲的都是CRS参与国),在境外拥有金融资产,同样会被他国金融机构视为非居民金融账户,其账户信息也将会被收集、报送,未来会交换回我国。

 

说白了,互助互惠,彼此帮彼此查漏补缺。

 

所以,即使“非居民”的范围小,但我国可以通过CRS信息互换,把自己国家居民,尤其是高净值居民的账户情况牢牢掌握在手中。所以,受到严格监控的金融账户主体的范围很广。

 

从这个角度来说,民间说的“富人和官员的账户无所遁形”,是有道理的。

 

而且,一个让逃税的富人们可能很崩溃的是,从此前国家税务总局公开的资料来看, 101个承诺实施CRS的国家(含地区)中,赫然包含了“避税天堂”开曼群岛、百慕大。

 

将来这些CRS报告国会互相通报,这也是为什么大家比较紧张。就算你是中国纳税身份,但海外银行只要汇报你有存款,估计就会引发对海外收入报税是否合规的检查。”一名银行业法律合规人士告诉记者。

 

(四)银行排查是个啥进度?

 

记者采访了若干家银行,普遍的做法是:

 

1、已在行内召开视频培训会议。

 

2、通常以一个相关部门为主,其他部门联动。这个主负责部门,有些行是法律合规部,有些行是离岸金融中心,有些行是国际业务部,有些行是运营部。之所以每家银行主牵头部门不一样,是跟各家行的客户结构和组织架构相关。有些行的跨境小微企业会更多,有些行境外投行客户会更多。

 

需要联动的部门包括但不限于运营部、国际业务部、托管部、电子银行部、法律合规部、信息技术部、公司部、零售部、信用卡中心。

 

3、即使没有这个中国版CRS,基于监管机构密集要求排查反洗钱风险的频率,银行也在严密监控境内外资金流动和离岸账户。 

 

有资深银行风险人士向记者表达了自己对摸排账户信息的看法。

 

在他看来,此前监管要求采集境内银行卡在境外实体和网络特约商户发生的单笔等值1000元人民币以上的消费交易,这是比较自动化的采集,信息的漏采率很小,“你们每天在境外消费,会产生交易数据,我们后台会实时复查,然后由运营部或国际业务部等部门对数据进行筛选,再把数据移送到风险、合规、或信息科技部门,他们进行报送。因为是单向采集,而且现在自动化程度高,是很成熟的运作。”

 

但现在搜集非居民金融账户涉税信息,银行接触到的信息其实是有限的。为什么?因为声明文件和税务信息其实是客户自己在填,银行能够监控的只有客户存款和名下账户,如果要复查客户的税务信息,银行要先取得客户的授权;如果客户不授权,那么这些信息无法保证真实。

 

这就不是一个自动化采集信息的过程。当然我相信利用大数据的自动化采集、复核进程将来肯定能实现,这需要所有的信息联动”,该名人士说。

 

如今,纳税人通过境外金融机构持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融账户以逃避纳税义务的现象日趋严重。《管理办法》的出台旨在进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益。

 

需要提醒的是,银行在开展尽职调查时,不会以任何理由要求市民提供账户密码、支付密码等信息,市民要注意保护相关信息,防止信息泄露造成资金损失。

 

CRS已进入拉网收鱼阶段,再不行动起来就真的晚了。



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